529 计划是许多家庭的首选大学储蓄账户，因为它拥有税收优惠。根据计划的不同，您的缴款可能会减少州所得税负，并且利息的增长是免税的。如果您将这笔钱用于符合条件的教育开支，则无需为提取的款项缴税。
由于政府不希望人们仅仅为了避税而将钱存入 529 计划，因此对于非教育用途的提取也收取 10% 的罚款。这使得一些人犹豫是否要向这些账户缴款太多，但最近法律的改变提供了一种双赢的替代方案，您应该注意。
将多余的大学基金用于启动退休储蓄
2022 年底，总统签署了《SECURE 法案 2.0》，该法案旨在对各种常见账户进行重大修改，包括退休账户和 529 计划。但是，许多条款规定在以后几年才会生效。
其中最重大的变化之一是 529-to-Roth IRA 转移选项，该选项已于今年生效。本质上，它允许家庭将未使用的 529 计划资金转移到 Roth IRA。这是一个启动退休储蓄的好方法，同时也能避免高昂的税收罚款。
要利用这一新选项，拥有 529 计划的家庭必须遵守以下规则：
尝试进行 529-to-Roth 转移之前，529 计划必须开放至少 15 年。并且，过去五年存入的资金及其相关利息不符合转移资格。
Roth IRA 必须以 529 计划受益人的名义开立。
您一生中允许进行此类转移的金额上限为 35,000 美元。
每年 529-to-Roth 转移的金额限制为当年 Roth IRA 每年缴款限额（2024 年 50 岁以下的成年人为 7,000 美元）或受益人当年实际收入的较低者。
此外，任何直接向受益人账户缴纳的 Roth IRA 缴款都会减少他们每年 529-to-Roth 转移的限额。例如，如果 Roth IRA 每年缴款限额为 7,000 美元，而受益人当年直接向自己的 Roth IRA 缴款 2,000 美元，那么该个人当年最多只能从其 529 计划中转移 5,000 美元。
最后一条规则也意味着，如果您希望转移全部 35,000 美元，您可能需要在几年内进行 529-to-Roth 转移。如果您在为受益人支付学费并进行 Roth IRA 转移后，账户中还有超过 35,000 美元的资金，您可以选择支付罚款后提取剩余的资金，或者可以更改 529 计划的受益人，以便其他家庭成员可以使用这些资金。
我们还有很多不清楚的地方
由于这一变化是最近才出现的，因此我们目前对一些细节还不太清楚。例如，如果转移金额超过了每年 Roth IRA 的缴款限额，谁来支付罚款？或者，如果您更改了 529 计划的受益人，是否会重新开始 15 年的计时，才能进行 Roth IRA 转移？
我们仍在等待国税局澄清这些问题，但尚不清楚何时会澄清。如果您不确定这些因素会如何影响您，您可能需要在进行任何此类转移之前等待。在国税局对此问题做出规定之前，请特别注意更改 529 计划的受益人。
在此期间，您可以将钱留在 529 计划中。如果您想帮助受益人准备退休，您也可以直接向该个人名下的 IRA 账户缴款。只需确保当年向该账户的所有缴款不超过每年缴款限额，否则您可能会面临税收罚款。
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